Tra contributi Inps, premio Inail e Tfr, il costo reale per il datore di lavoro può superare del 20-30% quanto la badante incassa in busta paga.
Chi si trova a dover assumere una badante per assistere un genitore anziano, o un familiare non autosufficiente, si scontra presto con una domanda molto concreta: quanto costa davvero, oltre allo stipendio pattuito? Ci si chiede allora quanto costi davvero assumere una badante tra stipendio, contributi e altri oneri. La risposta richiede di scomporre il cosiddetto cuneo fiscale e contributivo, cioè la differenza tra ciò che il datore di lavoro spende complessivamente e ciò che la lavoratrice incassa effettivamente in busta paga.
Da cosa è composto il costo complessivo per il datore
Per un datore di lavoro domestico privato, il costo complessivo annuo di una badante si compone, in linea di massima, di diverse voci. La retribuzione lorda, comprensiva delle mensilità aggiuntive e dell’eventuale indennità di vitto e alloggio; i contributi previdenziali Inps, sia la quota a carico del datore sia quella a carico della lavoratrice, che il datore trattiene direttamente dalla busta paga e versa integralmente all’Inps; i contributi assicurativi Inail, calcolati su retribuzioni convenzionali specifiche; l’accantonamento del Tfr, calcolato sulla retribuzione annua divisa per 13,5 e rivalutato ogni anno; ed eventuali altre voci, come indennità sostitutive di vitto e alloggio, straordinari, maggiorazioni per lavoro notturno o festivo.
Per i lavoratori domestici, la retribuzione minima e le relative indennità, compreso vitto e alloggio, sono fissate dal contratto collettivo nazionale (Ccnl) e dagli aggiornamenti periodici della Commissione nazionale, come richiamato anche dal verbale dell’8 gennaio 2024, che ha aggiornato i minimi retributivi e le indennità sostitutive.
Il vincolo del minimale contributivo
Per tutti i lavoratori dipendenti, inclusi i domestici, la base per il calcolo dei contributi non può essere inferiore ai minimali fissati dall’Inps, determinati annualmente in funzione del trattamento minimo di pensione. Per il 2026, il minimale giornaliero ordinario è pari al 9,5% della pensione minima mensile Inps (611,85 euro), cioè 58,13 euro; per i rapporti part-time viene determinato anche un minimale orario, calcolato rapportando quello giornaliero alle giornate e alle ore settimanali. Ad esempio, con 40 ore settimanali, il minimale orario 2026 è pari a 8,72 euro.
Come si calcolano i contributi Inps per colf e badanti
Per il lavoro domestico, i contributi Inps sono calcolati su base oraria, in funzione della retribuzione oraria effettiva, della presenza o meno della quota Cuaf (assegni familiari), e del fatto che il rapporto sia a tempo indeterminato o a termine, considerando che per i rapporti a termine è dovuto un contributo addizionale.
Per il 2026, a titolo di esempio, per i rapporti a tempo indeterminato con quota Cuaf, le fasce sono così articolate: fino a 9,61 euro di retribuzione oraria effettiva, il contributo orario totale è 1,70 euro, di cui 0,43 euro a carico della lavoratrice; oltre 9,61 euro e fino a 11,70 euro, il contributo sale a 1,92 euro, di cui 0,48 euro a carico della lavoratrice; oltre 11,70 euro, il contributo è di 2,34 euro, di cui 0,59 euro a carico della lavoratrice. Per gli orari superiori alle 24 ore settimanali, si applica invece una fascia specifica con contributo orario di 1,24 euro, di cui 0,31 euro a carico della lavoratrice.
Una badante assunta a 20 ore settimanali, con una retribuzione oraria di 9 euro, rientra nella prima fascia contributiva, con un contributo orario complessivo di 1,70 euro, di cui poco meno di un quarto a carico della lavoratrice e il resto a carico del datore di lavoro.
La quota indicata come a carico della lavoratrice rappresenta soltanto una parte del contributo complessivo: il resto è sempre a carico del datore di lavoro, che deve versare l’intero importo all’Inps, trattenendo solo la quota di competenza della lavoratrice dalla busta paga.
Il premio Inail: come si calcola per il lavoro domestico
Per i domestici, le prestazioni Inail, come indennità per inabilità temporanea, rendite per inabilità permanente, cure mediche e protesi, sono calcolate con riferimento a retribuzioni convenzionali stabilite da apposito decreto e aggiornate periodicamente dall’Inail. Per il 2026, queste retribuzioni convenzionali giornaliere sono differenziate in base alle ore medie giornaliere lavorate e alla fascia retributiva oraria di riferimento.
A titolo di esempio, per rapporti pari o inferiori alle 24 ore settimanali, con fino a 2 ore giornaliere medie, la retribuzione convenzionale giornaliera varia da 12,77 euro a 17,53 euro a seconda della fascia; per orari tra 2 e 4 ore giornaliere, si passa da 29,73 euro a 40,83 euro. Per rapporti superiori alle 24 ore settimanali, con la classe oraria specifica di 6,20 euro, le retribuzioni convenzionali giornaliere arrivano fino a 61,55 euro per orari oltre le 8 ore giornaliere.
Il premio Inail effettivamente dovuto dal datore si ottiene applicando un tasso di premio specifico a queste retribuzioni convenzionali; il tasso esatto varia e non è univocamente determinabile senza riferimento diretto alle tabelle Inail aggiornate, ma generalmente il premio Inail per i domestici incide in misura contenuta rispetto ai contributi Inps.
Il Tfr: un accantonamento obbligatorio anche per le badanti
Anche per il lavoro domestico si applica il meccanismo generale del Tfr: la retribuzione annua, comprensiva dell’eventuale indennità di vitto e alloggio, viene divisa per 13,5, con rivalutazione annuale delle somme accantonate, pari all’1,5% annuo più il 75% dell’aumento Istat. Per i rapporti attuali, il costo Tfr risulta sostanzialmente pari a circa il 7,4%della retribuzione annua lorda, da intendersi come accantonamento annuo che matura progressivamente e viene liquidato alla cessazione del rapporto.
Vitto e alloggio per la badante convivente
La lavoratrice domestica convivente ha diritto, oltre alla retribuzione in denaro, anche al vitto e all’alloggio; per le prestazioni oltre le 6 ore giornaliere, il Ccnl prevede indennità sostitutive nel caso in cui vitto e alloggio non vengano forniti in natura. Queste indennità concorrono a formare la retribuzione annua rilevante anche ai fini del calcolo del Tfr.
Cosa ottiene la lavoratrice grazie ai contributi versati
In base ai contributi versati, la lavoratrice domestica ha diritto a diverse prestazioni. L’assegno per il nucleo familiare, per i nuclei senza figli, mentre per i nuclei con figli è stato sostituito dall’Assegno unico e universale. L’indennità di disoccupazione, con requisiti specifici, tra cui almeno 5 settimane lavorate nel periodo di riferimento, con un minimo di 24 ore lavorate per settimana. L’indennità di maternità, che richiede 52 contributi settimanali in 24 mesi, oppure 26 in 12 mesi, con possibilità di totalizzare periodi lavorativi svolti in altri Paesi dell’Unione Europea. Infine, le pensioni di vecchiaia, anticipata, di inabilità, l’assegno di invalidità e le pensioni ai superstiti.
Sul versante Inail, la lavoratrice domestica è coperta per infortuni e malattie professionali, con indennità giornaliere per inabilità temporanea, rendite per inabilità permanente, rendite ai superstiti e prestazioni sanitarie, tutte calcolate sulle retribuzioni convenzionali sopra descritte.
Le agevolazioni fiscali: un quadro ancora da precisare
Sul fronte delle agevolazioni fiscali riconosciute al datore di lavoro, la disciplina italiana generalmente prevede una deduzione parziale dei contributi previdenziali versati per i domestici, e una detrazione per le spese di assistenza personale sostenute a favore di soggetti non autosufficienti. Per una quantificazione precisa di aliquote, massimali e limiti di reddito applicabili a queste agevolazioni, è comunque necessario fare riferimento diretto al Tuir e alla prassi aggiornata dell’Agenzia delle Entrate, oppure rivolgersi a un consulente fiscale o a un Caf, dato che questi parametri possono variare nel tempo.
Un esempio concreto: badante part-time a 20 ore settimanali
Per comprendere l’incidenza reale del cuneo contributivo, è utile costruire un esempio numerico indicativo. Ipotizzando un contratto a tempo indeterminato, 20 ore settimanali, una retribuzione oraria effettiva di 9 euro, e 52 settimane lavorate nell’anno, la retribuzione lorda annua, considerando solo la paga base, ammonta a 9.360 euro.
Applicando il contributo orario di 1,70 euro previsto per questa fascia retributiva, con 1.040 ore lavorate nell’anno, il contributo totale annuo risulta pari a 1.768 euro, di cui circa 447 euro a carico della lavoratrice e circa 1.321 euro a carico del datore. La retribuzione netta annua della lavoratrice, considerando solo l’effetto dei contributi (senza Irpef), si attesta quindi intorno a 8.913 euro.
Il Tfr annuo accantonato, calcolato dividendo la retribuzione lorda per 13,5, ammonta a circa 693 euro. Sommando retribuzione lorda, contributi a carico del datore e Tfr, si ottiene un costo annuo indicativo per il datore, escludendo il premio Inail, di circa 11.374 euro.
In questo scenario part-time, il rapporto tra il costo sostenuto dal datore e la retribuzione netta percepita dalla badante è di circa 1,28, il che significa che il datore spende approssimativamente il 28% in più rispetto a quanto la lavoratrice incassa effettivamente, senza considerare l’Irpef, eventuali mensilità aggiuntive, indennità specifiche e il premio Inail.
Un secondo esempio: badante full-time a 40 ore settimanali
Ipotizzando invece un contratto a tempo indeterminato, 40 ore settimanali, una retribuzione oraria effettiva di 9,50 euro, e sempre 52 settimane lavorate, la retribuzione lorda annua sale a 19.760 euro.
Trattandosi di un orario superiore alle 24 ore settimanali, si applica la fascia contributiva specifica con un contributo orario di 1,24 euro, di cui 0,31 euro a carico della lavoratrice. Con 2.080 ore lavorate nell’anno, il contributo totale annuo risulta pari a circa 2.579 euro, di cui circa 645 euro a carico della lavoratrice e circa 1.934 euro a carico del datore. La retribuzione netta annua, considerando solo l’effetto dei contributi, si attesta intorno a 19.115 euro.
Il Tfr annuo accantonato, in questo caso, ammonta a circa 1.464 euro. Sommando le voci principali, il costo annuo indicativo per il datore, sempre escludendo il premio Inail, risulta pari a circa 23.158 euro.
In questo scenario full-time, il rapporto tra costo sostenuto dal datore e retribuzione netta della badante è di circa 1,21, il che significa che il datore spende approssimativamente il 21% in più rispetto a quanto la lavoratrice incassa nettamente, un’incidenza percentuale leggermente inferiore rispetto al caso part-time, proprio perché su orari più ampi il peso relativo del Tfr e di alcune componenti contributive si distribuisce diversamente.
Perché questi numeri restano solo indicativi
Va sottolineato con chiarezza che questi esempi hanno valore puramente indicativo, e servono a dare un ordine di grandezza dell’incidenza del cuneo fiscale e contributivo. Le cifre effettive dipendono da numerose variabili concrete: il livello contrattuale della badante, se convivente o meno con l’assistito; le mansioni svolte e l’anzianità di servizio; l’orario settimanale effettivo e la retribuzione oraria o mensile concretamente concordata tra le parti; le indennità di vitto e alloggio, eventuali straordinari e maggiorazioni per lavoro notturno o festivo; e infine le specifiche agevolazioni fiscali Irpef effettivamente spettanti al datore in base al proprio reddito complessivo, aspetto che richiede una verifica puntuale con un consulente fiscale o un Caf, data la variabilità delle soglie e delle percentuali di deduzione applicabili caso per caso.
#Adessonews seleziona nella rete articoli di particolare interesse.
Se vuoi leggere l’articolo completo clicca sul seguente link
